A módosítás azokat az adóalanyokat érinti, akik belföldi partnereiktől olyan végszámlát kapnak, amelynek volt korábban előlegszámlája és jelentési kötelezettség alá esik.

 

Amennyiben egy adóalany korábban előleget fizetett, a belföldi összesítő jelentésben a kibocsátott számláról, valamint a fizetett előleg figyelembevételével adódó különbözetről kell adatot szolgáltatnia. Az áfa bevallás elkészítéséhez mostantól ezeket az információkat is ki kell nyerni a cég számviteli rendszeréből.

 

 

A következő lehetőségeket választhatjuk:

 

 

Minden olyan belföldi számláról manuálisan adatot kell szolgáltatni az M-lapon, amelyhez kapcsolódóan adólevonási jogot érvényesít az adózó. Ez a módszer jelentős plusz teherrel járhat.

###ROADBLOCK1###

 

 

Akik olyan ERP rendszert használnak, melyben az M lapok automatikusan generálódnak, azok számára a végszámla, előlegszámla adatok betáplálását kell megtenni. Érdemes emellett ezeket az adatokat automatikusan a NAV online számla rendszerrel is összevetni, hogy a NAV-nál is azok az adatok érhetőek-e el mint az ERP-ben.

 

 

Ha az M-lap összeállítása nem történik meg automatikusan a saját ERP rendszerben, választhatjuk az automatizált online számla lekérést. Mivel a végszámla és előlegszámla adatokat a NAV online számla rendszerben a beszállítók beküldték, így onnan ezek lekérése könnyen megoldható.

 

A végszámláról történő adatszolgáltatás esetén a teljesített ügylet teljes adóalap és adóösszegét fel kell tüntetni, és a nyomtatvány egy új oszlopában „V”-végszámla” jelöléssel el kell látni. Új sorban az előjellel csökkentett részt is szerepeltetni kell és „KÜL”-végszámla előjelleggel csökkentett értéke” jelöléssel ellátni.

 

Ha a cég nem végszámláról szolgáltat adatot– hanem pl. előlegszámláról – az “előlegből adódó különbözet” nevű oszlopot nem kell kitölteni. Nullás végszámla nem jelentendő M-lapon, hiszen ott nem is érvényesíthet az adózó adólevonási jogot.